Результаты вашего поиска

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке?

Опубликовано michail на 07.09.2017
| 0

В каком размере и на каких условиях предоставляется вычет с процентов по ипотеке?

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет на покупку жилья с привлечением средств ипотечного кредита предоставляется в сумме, равной понесенным расходам на выплату процентов по займу, но не более 3 млн рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000) .

Важно знать, что ограничение в 3 млн рублей было введено в ст. 220 НК РФ 1 января 2014 года и распространяется на правоотношения после этого периода, поэтому если кредит был оформлен до 2014 года, то вычет предоставляется на все уплаченные проценты без ограничения.

В случае приобретения имущества в долевую или совместную собственность, имущественный налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется в размере, не превышающем 3 000 000 рублей, каждому из супругов (Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года).
Условием предоставления вычета является фактическое расходование денежных средств, полученных за счет кредита (зай-ма), в том числе от ИП, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, либо на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В каком порядке предоставляется вычет?

Налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества и только один раз (п. 11 ст. 220 НК РФ). При этом, если в налоговом периоде вычет не использован полностью, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
У налогоплательщиков, получающих пенсии, вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, когда они работали и платили НДФЛ, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Как получить вычет за предыдущий период?

Налоговое законодательство предусматривает право получения вычета на проценты по ипотеке начиная с налогового периода, в котором получены документы, подтверждающие расходы на проценты по ипотеке, но по окончании года, в котором было оформлено право собственности или получен акт о передаче жилья (если приобреталось по договору долевого участия). Например, кредит на строящееся жилье был оформлен в 2011 году, расходы по процентам налогоплательщик нес с 2011 по 2016 год. Квартира передана дольщику в 2016 году. Значит в 2017 году налогоплательщик сможет оформить вычет по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, но при этом не ограничен 3 млн руб., так как кредит получен в 2011 году (Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495).

Как оформить вычет в налоговой и на работе?

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства следующие документы (копии, за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ, но нужно иметь и подлинники для сверки копий с подлинниками налоговым инспектором):

— договор о приобретении жилого дома или квартиры, либо доли (долей) в них, документы, подтверждающие право собственности (акт о передаче, свидетельство о государственной регистрации права);

— документы, подтверждающие понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);

— налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;

— справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

— договор займа (кредита);

— документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (напр., выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
Кроме того, указанное право налогоплательщик может реализовать не только в налоговой по окончании налогового периода, но и у работодателя (это касается вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ) до окончания налогового периода. Для этого требуется:

— обращение с письменным заявлением к работодателю;

— подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@ путем представления работодателю уведомления из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.
Уведомление выдает налоговая по месту жительства при обращении туда с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Пример расчета налогового вычета с процентов по ипотеке

Заемщик: Петров
Зарплата Петрова до уплаты НДФЛ:
100 000 рублей в месяц, 1 200 000 рублей в год
Размер кредита, взятого в 2016 году:
5 000 000 рублей
Процентная ставка: 12%
Срок кредита: 20 лет
Переплата по процентам за весь период кредита: 8 213 000 рублей
Сумма выплаченных процентов за 2016 год: почти 600 000 рублей
Всего Петров имеет право вернуть
390 000 рублей (3 000 000 * 0,13% = 390 000)
В 2016 году Петров имеет право вернуть 78 000 рублей (600 000 * 0,13 = 78 000).
Размер выплаченного Петровым НДФЛ за 2016 год составляет 156 000 рублей
(1 200 000 * 0,13 = 156 000), соответственно Петров вернет 78 000 рублей за 2016 год, а оставшиеся 312 000 рублей (390 000 — 78 000 = 312 000) будет возвращать в последующие налоговые периоды до полного возврата имущественного вычета с процентов по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет на покупку жилья или новое строительство

Доходы физических лиц, не считая перечисленных в ст. 217 НК РФ исключений, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом законодательство предусматривает ряд случаев, когда уплаченный налог можно вернуть. Один из таких случаев – понесенные плательщиком расходы на новое строительство либо приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты, земельного участка для ИЖС, доли в праве собственности на жилое помещение и т. д.). Если гражданин понес такие расходы, то он вправе оформить имущественный налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ с суммы, не превышающей 2 млн рублей (ст. 220 НК РФ). Таким образом, максимум можно вернуть 260 тыс. рублей
(2 000 000 * 0,13 = 260 000).

Получить максимальный имущественный налоговый вычет на приобретение жилья или новое строительство можно один раз в жизни. Однако, если расходы гражданина на указанные цели были меньше 2 млн рублей, то остаток можно добрать, совершив аналогичные траты в дальнейшем и соответственно оформив вычет и на них. Например, гражданин купил квартиру стоимостью 1,5 млн рублей и вернул из бюджета (1 500 000 * 13%) 195 тыс. рублей. В последующем он может получить вычет еще с 500 тыс. рублей, если потратит их на указанные в ст. 220 НК РФ цели.

На какой размер вычета могут рассчитывать супруги?

В конце февраля Федеральная налоговая служба в письме № БС-3-11/813@ «Об имущественном налоговом вычете» в очередной раз напомнила о том, что супруги, приобретая жилье в общую собственность, вправе оформить имущественный налоговый вычет из понесенных расходов в размере до 2 000 000 рублей на каждого. То есть супруги максимум могут вернуть 520 тыс. рублей на семью, если квартира стоит больше 4 млн рублей. Такая возможность появилась у супругов после 1 января 2014 года, когда стала действовать новая редакция ст. 220 НК РФ, в которой больше нет положения о распределении налогового вычета в пределах максимальной суммы 2 млн рублей на жилое помещение.

В письме Федеральной налоговой службы, в частности, говорится:
— каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на приобретенное жилое помещение;
— имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более
2 000 000 рублей каждым из супругов.
Главное условие для получение налогового вычета каждым супругом — это наличие налогооблагаемых доходов в соответствующий налоговый период и нереализованное ранее право на имущественный вычет.

Как оформить получение вычета на квартиру?

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
— договор о приобретении жилого помещения или доли (долей) в нем и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;
— документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком дополнительные расходы на ремонт, отделку, разработку проектно-сметной документации и т. д., если они могут быть учтены при предоставлении вычета в соответствии с пп. 3 и 4 п. 3 ст. 220 НК РФ (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

— налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;

— справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2 НДФЛ.

Важно знать, что указанное право налогоплательщик может реализовать не только в налоговой по окончании налогового периода, но и у работодателя до окончания налогового периода. Для этого требуется:
— обращение с письменным заявлением к работодателю;

— подтверждение права налогоплательщика на эти вычеты налоговым органом по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@ путем представления работодателю уведомления из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. Уведомление выдает налоговая по месту жительства налогоплательщика при обращении туда с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на вычет.
Какие расходы не учитываются при оформлении имущественного вычета?
Стоит помнить, что право на вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет:
— средств работодателей или иных лиц;
— средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
— за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
— а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Пример: Супруги Алексеевы приобрели в 2016 году в собственность квартиру стоимостью 7 млн рублей. До этого они не использовали право на имущественный налоговый вычет. Каждый из супругов имеет налогооблагаемый доход. Максимальный размер налогового вычета на каждого супруга составляет 2 млн рублей, соответственно каждый может вернуть (2 000 000 * 0,13) 260 тыс. рублей уплаченных налогов, а в вместе – 520 тыс.
Если каждый из супругов зарабатывает 100 тыс. рублей в месяц до уплаты налогов, то на возврат 260 тыс. каждому из них потребуется менее двух лет, а точнее 20 месяцев = 260 000/(100 000 * 0,13).

Как реализовать право на получение налогового вычета?

Налоговый вычет — это сумма, на которую занижается налоговая база (доходы гражданина), облагаемая налогом по ставке 13% (НДФЛ). То есть сумма вычета – это не конкретная сумма в рублях, которую можно получить, а только часть дохода, которая не будет облагаться налогом 13%. Согласно ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет на детей предоставляется за каждый месяц налогового периода (равен календарному году) до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 280 000 рублей (с 1 января 2016 года — 350 000).

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка или с месяца, когда произошло усыновление, установлена опека, вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, а учащиеся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант — 24 лет.

Также право на вычет прекращается, если истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Т.е. до наступления указанных сроков налогоплательщик может использовать право на вычет несколько раз, т.е. каждый год с учетом правила о размере дохода.

Как рассчитывается вычет на ребенка?

Размер налогового вычета с 1 января 2012 года составляет 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. С 1 января 2016 года на основании ФЗ от 23 ноября 2015 года
№ 317-ФЗ вступают изменения, согласно которым вычет составит 12 000 руб. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. В таком же размере вычет будет предоставляться на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При наличии детей указанных категорий опекун, попечитель, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, получат право на вычет в размере 6 000 рублей.
Например: у Ивановой И.И. один ребенок 10 лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей. Иванова И.И. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на содержание первого ребенка. Общая сумма налогового вычета составит 1 400 рублей в месяц. Эта сумма будет вычитаться из дохода Ивановой до июля, т.к. в этом месяце доход с начала года достигнет 280 000 рублей. Ежемесячно с января по июль работодатель будет удерживать НДФЛ с суммы 38 600 руб.

Как подать документы?

Налоговый вычет на детей предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Рекомендации по оформлению документов на вычет содержатся в Письме ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 и Письме ФНС России от 30.04.2015 № БС-3-11/1785. Перечень документов есть на официальном сайте ФНС.

Есть 2 способа его оформления – у налогового агента (работодатель) на основании заявления и копий документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей) и в налоговом органе по месту жительства (если не получен у работодателя или получен в меньшем размере) на основании декларации 3 НДФЛ, справки 2 НДФЛ от работодателя, заявления на получение стандартного налогового вычета, копий документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Кому положен вычет в двойном размере?

Право получения вычета в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю и сохраняется за ними до повторного вступления в брак. Также двойной вычет предоставляется одному из родителей (в том числе приемных) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 %, либо получает доход, не подлежащий налогообложению, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем. Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту (<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2009 № 3-5-04/1358).

Оставить комментарий

  • Расширенный поиск

    0 руб. до 50 000 000 руб.

    Дополнительные параметры
  • Ипотечный калькулятор