Налоговым вычетом называется уменьшение подоходного налога при определенных событиях в жизни налогоплательщика на рассчитанную сумму, отраженную в налоговой декларации.
Право на налоговый вычет
Кто может воспользоваться налоговым вычетом:
- Только физическое лицо;
- Налоговый резидент РФ (живет в РФ более 6 месяцев в году);
- Официально работающий гражданин;
- Оплачивающий подоходный налог 13 %;
- С любым размером дохода, даже самым маленьким;
- Не имеющий задолженности по оплате налогов;
При каких обстоятельствах:
- При покупке недвижимости;
- При продаже недвижимости;
- При строительстве объекта недвижимости;
- При использовании заемных средств на приобретение или строительство объекта недвижимости.
Объекты недвижимости, при операциях с которыми можно воспользоваться налоговым вычетом:
- Квартиры на вторичном рынке;
- Квартиры на первичном рынке;
- Комнаты;
- Объекты незавершенного строительства;
- Загородные дома;
- Земельные участки под строительство дома.
Также можно воспользоваться вычетом при следующих расходах:
- Расходы на строительство дома;
- Расходы на ремонт и отделку;
- Расходы по ипотечному кредиту (проценты по кредиту).
Вычет при продаже или покупке недвижимости
Если в один год одна квартира была продана, а вторая куплена, то необходимо использовать оба налоговых вычета – при продаже и при покупке.
При продаже недвижимости
Налоговый вычет при продаже квартиры может быть предоставлен либо в виде уменьшения налогооблагаемой базы на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо на сумму в размере 1 миллиона рублей. Если собственник владел недвижимостью более трех лет, то все 100% стоимости квартиры вычитаются из налогооблагаемой базы.
В первых двух случаях налогоплательщик подает налоговую декларацию, в которой указывает доход от продажи квартиры и сумму налогового вычета. При продаже квартиры, которая находилась в собственности более трех лет, специально подавать налоговую декларацию не нужно.
Сумма расходов на приобретение квартиры или на строительство дома вычитается из налогооблагаемой базы. Если квартира приобретена в новостройке, и в документах отражено, что квартира продается без отделки, то под налоговый вычет попадают полностью все расходы по ремонту. Эти расходы должны быть документально подтверждены – чеки, договоры, платежки, квитанции и т.д., на которых отражено, что платеж делался именно данным лицом и именно за данный объект недвижимости. Просто абстрактные чеки со строительного рынка не подойдут.
Если подтвержденных расходов на покупку недвижимости нет, то при ее продаже собственник может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей и получить налоговый вычет в размере 13% от миллиона, то есть 130 000 рублей. Данным налоговым вычетом может воспользоваться любой собственник. Налоговый вычет при продаже недвижимости в виде документально подтвержденных расходов можно получать любое количество раз. Вычет в виде уменьшения общей облагаемой базы на сумму не более миллиона применяется раз в год. Если квартирой владеют несколько человек, то 1 миллион рублей распределяется пропорционально долям в праве собственности.
При покупке недвижимости
При покупке недвижимости покупатель имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 2 миллиона рублей и получить налоговый вычет в размере 13% от 2 миллионов, что равно 260 000 рублей. При стоимости объекта недвижимости более 2 миллионов, база для расчета налога все равно уменьшается только на 2 миллиона. Если квартира приобретена дешевле, чем за 2 миллиона, то налоговый вычет составит не 260 000 рублей, а 13% от стоимости квартиры.
Данный налоговый вычет предоставляется на все виды жилой недвижимости. Однако воспользоваться данным налоговым вычетом можно только один раз в жизни.
Оформить налоговый вычет на земельный участок можно только после завершения строительства дома на этом участке, одновременно оформляя и дом, и участок. Это единственное исключение, когда можно получить налоговый вычет по двум объектам недвижимости.
Если квартира приобретается в долях, то сумма налогового вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности. Один собственник не может получить налоговый вычет за другого собственника, даже если он близкий родственник. Если приобретается доля в квартире, где уже есть собственник, который приобрел квартиру ранее текущего года, то тогда налоговый вычет происходит в полном объеме, то есть от 2 миллионов рублей.
Если квартира оформлена в общую совместную собственность, без выделения долей, то вся сумма налогового вычета может оформляться на одного из собственников. Делается это на основании заявления в налоговую службу от всех собственников, которое прикладывается к налоговой декларации.
Как уже было отмечено, воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилой недвижимости можно только один раз. Однако если сумма годового дохода менее 2 миллионов рублей, и собственник не оплатил налогов на сумму 260 000 рублей, то вычет можно получать в течение нескольких лет, пока не наберется 260 000 рублей. При этом ежегодно в налоговые органы нужно предоставлять заново весь комплект документов.
Вычет при ипотеке
При приобретении квартиры в ипотеку, то есть с привлечением заемных средств, к 2 миллионам рублей прибавляется вся сумма процентов без верхнего ограничения, начисленная по кредиту. Налоговый вычет по ипотеке необходимо оформлять ежегодно на протяжении всего срока кредита, так как возвращается подоходный налог только по фактически оплаченным процентам. Можно подавать декларацию раз в три года и оформлять налоговый вычет сразу за три года.
Если квартира и ипотечный кредит оформлены в долях на нескольких собственников, то необходимо оплачивать кредит от имени всех собственников, например, в одном месяце оплата идет от имени супруга, в другом месяце от имени супруги. В противном случае налоговая служба откажет в оформлении налогового вычета тому собственнику, который не сможет предоставить платежки от своего имени. Сумма процентов по кредиту должна быть поделена между собственниками пропорционально их долям.
Для оформления налогового вычета необходимо каждый год запрашивать в банке справку об оплаченных процентах по кредиту. Если кредит выдан в иностранной валюте, то необходимо просить банк пересчитывать платежи в рубли и отражать в справке именно рубли. Если собственников несколько, справка должна быть выдана отдельно для каждого собственника с суммой платежей, оплаченных именно данным собственником.
Порядок оформления вычета
Налоговый вычет можно получить двумя способами:
- Путем подачи налоговой декларации в налоговую службу до 30 апреля следующего за отчетным годом.
- Путем написания заявления в налоговую службу в текущем году с просьбой разрешить недоплачивать подоходный налог работодателю.
Вычет через подачу налоговой декларации в налоговую службу
К декларации прикладывается заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой предоставить налоговый вычет и в самой декларации указываются данные по доходам, по налогооблагаемым и не облагаемым суммам, по имеющимся социальным и имущественным вычетам. Налоговая служба три месяца рассматривает заявление и выносит решение о выплате. В этот момент в налоговую службу необходимо предоставить реквизиты, по которым и будет осуществлен возврат ранее оплаченного подоходного налога. При отказе в выплате налоговая служба указывает причину, если причина в оформлении – можно повторить всю процедуру в следующем году. Отказы бывают очень редко, и любой отказ можно обжаловать в вышестоящей службе или в суде.
Все документы предоставляются в оригинале с копиями, инспектор сверяет их и возвращает оригиналы налогоплательщику. Можно отправить декларацию со всеми документами по почте, что избавит от очередей, но тогда придется сделать нотариально заверенные копии всех документов, так как оригиналы отдавать в налоговую службу не стоит. Налогоплательщик получит обратно только те суммы, которые реально оплатил в виде налогов. Если доходы не позволяют претендовать на полный возврат всей начисленной суммы, то необходимо обращаться за оставшейся частью снова в следующих годах, пока вся сумма не будет получена.
Вычет через работодателя
Для получения налогового вычета в текущем году у работодателя в виде неуплаты подоходного налога, следует обратиться с заявлением и документами в налоговую службу. Предоставляется тот же пакет документов за исключением самой налоговой декларации. Налоговая служба рассматривает заявление в течение одного месяца, после этого выдает заключение. На основании этого заключения работодатель не переводит подоходный налог государству, а начисляет к оплате работнику в пределах суммы налогового вычета.
Описание процедуры получения налогового вычета выглядит куда страшнее, чем сам возврат подоходного налога. Если есть основания для возврата подоходного налога, нужно пользоваться такой возможностью. Поверьте – оформление налогового вычета – несложное и уж точно выгодное мероприятие.
Предоставляемые документы:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Договор купли-продажи квартиры, чеки, квитанции и расписки по договору;
- Договор долевого участия, чеки, квитанции и расписки по договору;
- Акт приема-передачи квартиры;
- Заявление об определении долей при общей совместной собственности;
- Договор на ремонт и отделку, чеки, квитанции и расписки по договору;
- При самостоятельном строительстве или ремонте чеки, квитанции на строительные материалы;
- Заявление в налоговую службу о предоставлении налогового имущественного вычета;
- Свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
- Справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь год со всех мест работы;
- Справка из банка об оплаченных процентах по кредиту или выписка по текущему счету;
- Платежные документы по оплате кредита;
- Кредитный договор;
- Паспорт;
- Реквизиты для возврата оплаченного подоходного налога.
https://rynokzhilia.ru, №24, 28 июня 2012 г
https://rynokzhilia.ru, №,
0 коммент.назад...
Добавьте Ваш комментарий: